آموزش دادرسی مالیاتی: چگونه اعتراض خود را از برگ تشخیص به مرحله قطعی تبدیل کنیم؟

مقدمه

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که به مودیان مالیاتی این امکان را می‌دهد تا در صورت اعتراض به برگ تشخیص مالیات صادره توسط سازمان امور مالیاتی، اعتراض خود را به صورت قانونی پیگیری نمایند. این فرآیند شامل مراحلی مختلفی است که طی آن مودی می‌تواند با ارائه مستندات و ادله کافی، نسبت به تعدیل یا حذف مالیات تعیین شده اقدام کند. در این مقاله، به صورت جامع به آموزش دادرسی مالیاتی و نحوه تبدیل اعتراض از برگ تشخیص به مرحله قطعی خواهیم پرداخت.

محتوای اصلی

1. برگ تشخیص مالیات چیست؟

برگ تشخیص مالیات، سندی است که توسط سازمان امور مالیاتی صادر می‌شود و در آن میزان مالیات قابل پرداخت توسط مودی مشخص می‌گردد. این برگ بر اساس اطلاعات ارائه شده توسط مودی در اظهارنامه مالیاتی و یا بررسی‌های انجام شده توسط ممیزان مالیاتی صادر می‌شود.

2. مهلت اعتراض به برگ تشخیص

مودی مالیاتی پس از دریافت برگ تشخیص، معمولاً 30 روز فرصت دارد تا نسبت به آن اعتراض نماید. اعتراض باید به صورت کتبی و مستدل به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم گردد. عدم اعتراض در مهلت مقرر به منزله قبول برگ تشخیص و قطعیت مالیات تعیین شده خواهد بود.

3. مراحل دادرسی مالیاتی

فرآیند دادرسی مالیاتی به طور کلی شامل مراحل زیر است:

• اعتراض به برگ تشخیص: اولین قدم در دادرسی مالیاتی، اعتراض کتبی به برگ تشخیص صادره است. در این اعتراض، مودی باید دلایل و مستندات خود را مبنی بر اشتباه بودن مالیات تعیین شده، به طور واضح و مستند ارائه نماید.
• رسیدگی در هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی: پس از وصول اعتراض، اداره امور مالیاتی موضوع را به هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع می‌دهد. این هیات متشکل از نمایندگان سازمان امور مالیاتی و نمایندگان مودیان است. هیات بدوی با بررسی مستندات ارائه شده توسط طرفین، رای خود را صادر می‌کند.
• اعتراض به رای هیات بدوی: در صورتی که مودی یا اداره امور مالیاتی به رای هیات بدوی اعتراض داشته باشند، می‌توانند ظرف 20 روز از تاریخ ابلاغ رای، به هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر اعتراض نمایند.
• رسیدگی در هیات حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر: هیات تجدیدنظر، مرجع بالاتر رسیدگی به اختلافات مالیاتی است. این هیات با بررسی مجدد پرونده و استماع دفاعیات طرفین، رای نهایی خود را صادر می‌کند. رای هیات تجدیدنظر، قطعی و لازم الاجرا است.
• طرح شکایت در دیوان عدالت اداری (در موارد خاص): در موارد خاص و با رعایت شرایط قانونی، می‌توان نسبت به رای هیات تجدیدنظر در دیوان عدالت اداری طرح شکایت نمود. این مرحله، آخرین مرحله دادرسی مالیاتی است.

4. نکات مهم در دادرسی مالیاتی

• ارائه مستندات و ادله کافی: ارائه مستندات و ادله کافی، نقش بسیار مهمی در موفقیت در فرآیند دادرسی مالیاتی دارد. مودی باید تمام اسناد و مدارکی که نشان می‌دهد مالیات تعیین شده اشتباه است را به هیات‌های حل اختلاف ارائه نماید.
• حضور در جلسات رسیدگی: حضور مودی یا نماینده قانونی او در جلسات رسیدگی هیات‌های حل اختلاف، می‌تواند در روشن شدن ابهامات و ارائه توضیحات لازم، بسیار موثر باشد.
• استفاده از مشاوره حقوقی: در صورت پیچیده بودن پرونده مالیاتی، استفاده از مشاوره حقوقی و کمک گرفتن از یک وکیل متخصص در امور مالیاتی، می‌تواند به مودی در احقاق حق خود کمک کند.

5. تبدیل اعتراض از برگ تشخیص به مرحله قطعی

برای اینکه اعتراض شما به برگ تشخیص به مرحله قطعی منجر شود (یعنی به نفع شما رای صادر شود)، باید نکات زیر را در نظر داشته باشید:

• اعتراض مستدل: اعتراض شما باید مستدل و مبتنی بر قوانین و مقررات مالیاتی باشد. صرف ادعا بدون ارائه مستندات، تاثیری در نتیجه دادرسی نخواهد داشت.
• ارائه اسناد: تمام اسناد و مدارکی که ادعای شما را ثابت می‌کند، از جمله دفاتر قانونی، فاکتورها، قراردادها و غیره را به هیات‌های حل اختلاف ارائه دهید.
• پیگیری مستمر: فرآیند دادرسی مالیاتی ممکن است زمان‌بر باشد. پیگیری مستمر پرونده و حضور به موقع در جلسات رسیدگی، می‌تواند به تسریع در روند رسیدگی و احقاق حق شما کمک کند.

نتیجه گیری

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که به مودیان این امکان را می‌دهد تا از حقوق خود دفاع کنند. با رعایت نکات ذکر شده در این مقاله و ارائه مستندات کافی، می‌توانید اعتراض خود را از برگ تشخیص به مرحله قطعی تبدیل کرده و مالیات عادلانه‌تری پرداخت نمایید.

سوالات متداول

1. مهلت اعتراض به رای هیات بدوی چقدر است؟

مهلت اعتراض به رای هیات بدوی، 20 روز از تاریخ ابلاغ رای است.

2. آیا می‌توان به رای هیات تجدیدنظر اعتراض کرد؟

در موارد خاص و با رعایت شرایط قانونی، می‌توان نسبت به رای هیات تجدیدنظر در دیوان عدالت اداری طرح شکایت نمود.

3. آیا برای دادرسی مالیاتی نیاز به وکیل داریم؟

استفاده از وکیل در دادرسی مالیاتی الزامی نیست، اما در صورت پیچیده بودن پرونده، توصیه می‌شود از مشاوره حقوقی و کمک گرفتن از یک وکیل متخصص در امور مالیاتی بهره‌مند شوید.

4. چگونه می‌توانم از مراحل دادرسی مالیاتی خود مطلع شوم؟

می‌توانید با مراجعه به اداره امور مالیاتی مربوطه و یا از طریق سامانه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی، از مراحل دادرسی مالیاتی خود مطلع شوید.

برای دریافت اطلاعات بیشتر و پاسخ به سوالات خود در زمینه مالیات، به صفحه اینستاگرام ما مراجعه کنید: @poryanezafat72