آموزش دادرسی مالیاتی: تفسیر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در دادرسی

مقدمه

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تحولی بنیادین در نظام مالیاتی کشور ایجاد کرده است. این قانون، تکالیف جدیدی را برای مودیان مالیاتی تعیین نموده و در مقابل، ابزارهای جدیدی را نیز در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار داده است. با اجرای این قانون، رسیدگی‌های مالیاتی و دادرسی مالیاتی نیز تحت تاثیر قرار گرفته و نیازمند رویکردی جدید و مبتنی بر این قانون است. هدف از این آموزش، ارائه تفسیری جامع از قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در دادرسی مالیاتی و ارائه راهکارهای عملی برای مودیان مالیاتی است.

محتوای اصلی

1. قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان: مروری اجمالی

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مصوب ۱۳۹۸، با هدف شفاف‌سازی مبادلات اقتصادی، افزایش کارایی نظام مالیاتی و کاهش فرار مالیاتی به تصویب رسیده است. این قانون، تکالیفی را برای مودیان مالیاتی در زمینه استفاده از پایانه‌های فروشگاهی و ثبت اطلاعات فروش در سامانه مودیان تعیین نموده است. عدم رعایت این تکالیف، می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین و سایر مجازات‌ها شود.

2. تکالیف مودیان مالیاتی در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

مهم‌ترین تکالیف مودیان مالیاتی در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان عبارتند از:

• استفاده از پایانه‌های فروشگاهی: کلیه صاحبان مشاغل (به استثنای موارد مستثنی شده)، موظفند از پایانه‌های فروشگاهی برای ثبت و ارسال اطلاعات فروش خود به سازمان امور مالیاتی استفاده نمایند.
• ثبت‌نام در سامانه مودیان: کلیه مودیان مالیاتی، موظفند در سامانه مودیان ثبت‌نام نموده و اطلاعات مربوط به کسب و کار خود را در این سامانه وارد نمایند.
• ارسال صورتحساب الکترونیکی: مودیان مالیاتی، موظفند صورتحساب‌های الکترونیکی خود را از طریق سامانه مودیان برای خریداران ارسال نمایند.
• رعایت مقررات مربوط به استانداردها و الزامات فنی: مودیان مالیاتی، موظفند از پایانه‌های فروشگاهی و نرم‌افزارهای حسابداری استفاده نمایند که دارای استانداردهای مورد تایید سازمان امور مالیاتی باشند.

3. دادرسی مالیاتی در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، رسیدگی‌های مالیاتی و دادرسی مالیاتی نیز دستخوش تغییراتی شده است. سازمان امور مالیاتی، با دسترسی به اطلاعات فروش مودیان در سامانه مودیان، می‌تواند رسیدگی‌های دقیق‌تری را انجام داده و در صورت مشاهده تخلف، نسبت به صدور برگ تشخیص مالیات اقدام نماید. در این شرایط، مودی مالیاتی می‌تواند با استفاده از حق اعتراض خود، نسبت به برگ تشخیص مالیات اعتراض نموده و موضوع را در مراجع دادرسی مالیاتی مطرح نماید.

4. نکات مهم در دادرسی مالیاتی مبتنی بر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان

• اثبات صحت اطلاعات: در دادرسی مالیاتی مبتنی بر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، اثبات صحت اطلاعات ثبت شده در سامانه مودیان بر عهده مودی مالیاتی است. بنابراین، مودیان مالیاتی باید مستندات و مدارک کافی برای اثبات صحت اطلاعات خود را ارائه نمایند.
• دفاع در برابر تخلفات: در صورتی که سازمان امور مالیاتی، مودی مالیاتی را به دلیل عدم رعایت تکالیف قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان متخلف بداند، مودی مالیاتی باید با ارائه دلایل و مستندات کافی، از خود دفاع نماید.
• استفاده از مشاوره حقوقی: دادرسی مالیاتی، فرآیندی پیچیده و تخصصی است. بنابراین، توصیه می‌شود مودیان مالیاتی در صورت بروز اختلاف با سازمان امور مالیاتی، از مشاوره حقوقی متخصصین در این زمینه استفاده نمایند.

5. تفسیر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در رویه‌های دادرسی

نحوه تفسیر قانون توسط هیات‌های حل اختلاف مالیاتی و سایر مراجع دادرسی در پرونده‌های مرتبط با قانون پایانه‌های فروشگاهی بسیار حائز اهمیت است. رویه‌هایی که بر اساس آنها تصمیم‌گیری می‌شود، می‌تواند به ایجاد وحدت رویه در آرای صادره و تسهیل فرآیند دادرسی کمک کند. مواردی مانند نحوه محاسبه جریمه‌ها، تعیین مصادیق تخلفات و بررسی ادعاهای مودیان، همگی نیازمند تفسیری دقیق و عادلانه از قانون است.

نتیجه‌گیری

قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تحولی مهم در نظام مالیاتی کشور است که نیازمند آگاهی و آمادگی مودیان مالیاتی است. مودیان مالیاتی باید با تکالیف خود در این قانون آشنا بوده و نسبت به رعایت آنها اقدام نمایند. در صورت بروز اختلاف با سازمان امور مالیاتی، مودیان مالیاتی می‌توانند با استفاده از حق اعتراض خود، موضوع را در مراجع دادرسی مالیاتی مطرح نمایند. با این حال، توصیه می‌شود مودیان مالیاتی قبل از هر اقدامی، از مشاوره حقوقی متخصصین در این زمینه استفاده نمایند.

سوالات متداول

1. چه کسانی مشمول قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان هستند؟

کلیه صاحبان مشاغل (به استثنای موارد مستثنی شده) مشمول این قانون هستند.

2. جریمه عدم استفاده از پایانه‌های فروشگاهی چیست؟

جریمه عدم استفاده از پایانه‌های فروشگاهی، معادل ۱۰ درصد مبلغ فروش انجام شده بدون استفاده از پایانه فروشگاهی یا سامانه مودیان است.

3. چگونه می‌توان در سامانه مودیان ثبت‌نام کرد؟

ثبت‌نام در سامانه مودیان از طریق مراجعه به درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی امکان‌پذیر است.

4. در صورت بروز اختلاف با سازمان امور مالیاتی، چه باید کرد؟

در صورت بروز اختلاف با سازمان امور مالیاتی، می‌توانید نسبت به برگ تشخیص مالیات اعتراض نموده و موضوع را در مراجع دادرسی مالیاتی مطرح نمایید.

5. آیا استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری غیرمتصل به سامانه مودیان مجاز است؟

خیر، استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری که به سامانه مودیان متصل نیستند، مجاز نیست.

برای دریافت اطلاعات بیشتر و پرسش سوالات خود، می‌توانید به صفحه اینستاگرام ما به آدرس @poryanezafat72 مراجعه فرمایید.